Sindaco DEFINIZIONE Stock Option di Sindaco di Stock Option noto anche come stock option di incentivazione. questo tipo dipendente di stock option di offre ai partecipanti un vantaggio fiscale aggiuntiva che stock option non qualificato o non previsti dalla legge non lo fanno. stock option di legge richiedono un documento di piano che delinea chiaramente quante opzioni devono essere dato a cui i dipendenti, e quelle dipendenti devono esercitare le opzioni entro 10 anni dalla loro ricezione. Inoltre, il prezzo di esercizio dell'opzione non può essere inferiore al prezzo di mercato del titolo al momento l'opzione è stata concessa. stock option Collegio non possono essere venduti fino ad almeno un anno dopo la data di esercizio e due anni dopo la data in cui l'opzione è stata concessa. SMONTAGGIO Sindaco di Stock Option La tassazione delle stock option di legge può essere un po 'complicato. Esercizio di stock option di legge non si tradurrà in un reddito imponibile dichiarabile immediato al dipendente (uno dei principali vantaggi di questo tipo di opzione.) Plusvalenze viene poi pagato sulla differenza tra l'esercizio e prezzo di vendita. Questo tipo di opzione è anche considerato uno degli elementi di preferenza per i tax. ISOs alternative minimi Versus non previsti dalla legge Stock Options (Parte II) nel numero scorso (clicca qui), abbiamo preso in considerazione i cosiddetti non previsti dalla legge o Non - stock Options qualificati (NSSOs). Questa volta, vedremo stock option di incentivazione. solitamente indicato come ISO. La prossima volta, vedremo una serie di questioni di pianificazione in materia di stock option. piani ISO hanno due potenzialmente importanti vantaggi fiscali ai dipendenti. In primo luogo, l'esercizio dell'opzione ISO solito non innescare alcun riconoscimento di reddito o di guadagno, anche se lo stock è senza restrizioni. In secondo luogo, se il titolo viene tenuto fino ad almeno un anno dopo la data di esercizio (o di due anni dalla data l'opzione è concessa, se successiva), tutto il guadagno sulla vendita delle azioni, quando riconosciuto per l'imposta sul reddito fini, saranno plusvalenza, invece di reddito ordinario. Se lo stock ISO viene venduto prima della scadenza di tale periodo di detenzione, poi il reddito è reddito ordinario. Ad esempio, supponiamo che Zed, un dipendente della BigDeal, viene concessa la possibilità di acquistare BigDeal magazzino ad un prezzo di 45 dollari per azione. Un anno dopo, quando BigDeal stock è scambiato a 100 per azione, Zed esercita la sua opzione e quindi tiene il magazzino per due anni, a quel punto lo vende a 200 per azione. Secondo le norme ISO, l'esercizio della opzione non sarebbe soggetta ad imposta come reddito di compensazione, e tutto 155 per azione di guadagno sarebbe plusvalenza quando ha venduto il titolo. Come è vero con molte quotbenefits fiscali, quot questi hanno un prezzo. In questo caso, il prezzo è preteso dalla temuta imposta minima alternativa (AMT). Mentre l'esercizio di una ISO non causa comunque imponibili ai sensi del sistema fiscale regolare, non ha conseguenze nell'ambito del sistema AMT. Secondo le norme AMT, la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione sarà trattato come reddito imponibile quando i diritti dei lavoratori allo stock diventano pienamente acquisiti e non più soggetti ad un rischio di decadenza. Questo quotspreadquot è trattata come una rettifica AMT. Nel caso in cui Zeds, mentre l'esercizio della facoltà di non farebbe scattare il riconoscimento di regolare l'imposta sul reddito, che comporterebbe la creazione di un adeguamento AMT per l'importo di 55 dollari per azione. L'effetto di tale rettifica AMT può essere quello di richiedere Zed di riconoscere redditi imponibili AMT, e forse pagare le tasse AMT, sul suo esercizio dell'opzione, anche se il titolo potrebbe essere tenuto per molti anni o in ultima analisi venduto in perdita. Inoltre, la base dello stock, solo a scopo AMT, diventa a tutti gli effetti il valore di mercato alla data che si pone la regolazione AMT. In teoria, a causa di questa regolazione base, quando lo stock è in realtà venduto, non ci sarà alcun guadagno AMT nella misura del quotspreadquot che in precedenza era soggetto all'imposta AMT. Poiché la base dello stock a fini fiscali regolari non includerà il quotspreadquot precedentemente incluso nel reddito imponibile AMT, vi è un rischio di doppia imposizione. In teoria, il pagamento di AMT per l'anno di esercizio crea un credito che poi riduce l'imposta regolare nel corso dell'anno lo stock è effettivamente venduti, dal momento che in quello stesso anno, trascurando tutti gli altri fattori, il reddito imponibile regolare sarebbe più grande della AMT reddito imponibile, a causa delle differenze di base magazzino. Questo è, almeno, la teoria, in forma molto semplificata. In pratica, tuttavia, la misura in cui ci sarà un rischio significativo di doppia imposizione dipenda dal calcolo piuttosto complicato e il funzionamento del credito AMT. Mentre le regole per i due diversi tipi di stock option sono diverse, entrambe le ISO e le opzioni non qualificate offrono ai dipendenti la possibilità di convertire quello che altrimenti sarebbe normale, il reddito di compensazione in plusvalenza. Dati i tassi di guadagno di capitale in corso, tale vantaggio può essere significativo. Sfruttando al massimo questo vantaggio, tuttavia, può richiedere un'attenta pianificazione al momento sia l'esercizio e la successiva vendita delle azioni, e questo è particolarmente vero con la pianificazione per le conseguenze AMT ISO magazzino. La prossima volta, si prenderà in considerazione alcuni dei problemi di pianificazione più comuni. Per un'analisi più dettagliata delle stock option, clicca qui. Se sei un professionista fiscale e volete maggiori informazioni sugli argomenti trattati in questa newsletter o qualsiasi altra questione fiscale e di business, si prega di chiamare l'amplificatore fiscale professionisti, Inc. al numero (800) -553-6613, inviare un'e-mail a . o visitare il sito Web all'indirizzo fiscale-business. Per una gamma completa di diritto commerciale e dei servizi fiscali, chiamare lo studio legale di Newland amp Associates al numero (703) 330-0000. Se stai leggendo questa newsletter, ma non sono nella nostra mailing list, e vorrebbe essere, non esitate a contattarci al numero (800) 553-6613. Mentre progettato per essere precisi, questa pubblicazione non deve essere intesa come il rendering di legale, contabile, o altri servizi professionali o per servire come un sostituto per tali servizi. La ridistribuzione o altro uso commerciale del materiale contenuto nel fiscali amp Business Insights è espressamente vietata senza il consenso scritto della tassa e Business Professionisti, Inc. È possibile cercare informazioni nella sezione Autori intere fila, o in tutto il sito. Per una ricerca più mirata, mettere la parola di ricerca (s) in quotes. ISOs Versus non previsti dalla legge Stock Option Come spiegato in precedenza, la nostra funzione principale è quella di fornire servizi fiscali e di ricerca-pianificazione aziendale a professionisti fiscali questa newsletter gratuita è la quothook, quot per così dire, per arrivare a utilizzare il nostro servizio. Recentemente, uno dei nostri clienti aveva bisogno di un primer su stock option di incentivazione (ISOs) rispetto non previsti dalla legge Stock Options (NSSOs). ISO sono relativamente nuovi rispetto a NSSOs, ma ben iniziano con NSSOs poiché la guida base IRS, Reg. Sec. 1,83-7, tassazione delle stock option non qualificati. ha tentacoli che avvolgono ISO. Questa newsletter copre le basi di NSSOs e non è destinata a esplorare tutte le sfumature di questa zona. Per un'analisi molto più dettagliata e tecnica di questi due tipi di stock options, cliccare qui. Blu, Inc. un ipotetico datore di lavoro, vuole dare alcuni dei suoi dipendenti il diritto di possedere magazzino se rimangono con l'azienda per un tempo stabilito, dire quattro anni. Invece di rilasciare il titolo a titolo definitivo, i dipendenti viene dato un diritto contrattuale di acquistare Blu, Inc.. Questo diritto, o l'opzione, è considerato quotpropertyquot ricevuto per i servizi e possono essere reddito imponibile a Zed, il nostro ipotetico dipendente, sia quando sono percepiti o in un momento futuro. Qui, stiamo assumendo che l'opzione, il diritto di acquistare azioni, o il titolo in sé, potrebbe essere soggetta ad una restrizione o decadenza se Zed foglie blu, Inc. entro quattro anni del tempo l'opzione è concesso. Così, ciò che Zed riceve non è completamente quotvestedquot fino al periodo di quattro anni scade. Semplicemente ottenere una stock option di solito non è un evento imponibile meno che l'opzione ha un valore di mercato quotreadily ascertainablequot (RAFMV). In genere, solo le opzioni che sono negoziati separatamente su mercati consolidati presentano un RAFMV e sono soggetti a tassazione come reddito al momento della ricezione. Opzioni (qui, il diritto di acquistare azioni) e il calcio stesso, ha ricevuto in cambio di servizi, sono comunemente soggetti a tassazione quando le restrizioni, se del caso, lapse. Così, la ricevuta di magazzino (o altri beni) per i servizi non è imponibile se ci sono restrizioni sostanziali di trasferimento o la proprietà è soggetta ad un rischio sostanziale di decadenza. Quando Opzioni capisco Opzioni tassati vengano tassate quando giubbotto diritti di proprietà senza restrizioni o quando le restrizioni al godimento del lasso di proprietà. Tenete a mente che l'opzione (in contrasto con il stock di esso può eventualmente permettere di comprare) ha un valore indipendente dal magazzino. La differenza tra Zeds prezzo dell'opzione e FMV del titolo Blu, Inc. può essere tassato (in un'elezione discusso sotto) prima che il lasso di restrizioni. Supponiamo che, nel 1997, Zed viene data la possibilità di acquistare azioni in Blue, Inc. quando lo stock ha un FMV di 100 per azione, mentre il prezzo di esercizio dell'opzione è 45. Se l'opzione di per sé non ha RAFMV, la concessione di l'opzione non sarà imponibile. Se l'opzione ha un FMV facilmente verificabile (per esempio, la sua quotate in borsa), la differenza potrebbe essere 55 reddito imponibile di Zed e soggetti a ritenute fiscali nel 1997. Supponiamo che l'opzione non ha un valore facilmente verificabile e che Zed esercita in 1998, quando lo stock vale 200. Se lo stock non è soggetto a ulteriori restrizioni (o se essi siano trascorsi), Zed ha utile ordinario di 155 nel 2000 (200-45, l'importo pagato per l'opzione). Se lo stock è soggetto a restrizioni sostanziali, allora non ci sarà nessuna tassazione fino al restrizioni lapse. Se Zed tiene la sua ristretta Blu, Inc. fino al 2002 (quando le restrizioni di estinzione anticipata) e lo stock è del valore di 250, che ha un reddito ordinario di 205. Esiste un modo per Zed per ridurre la sua imposta sul reddito ordinario Sì Zed può eleggere, sotto IRS Codice Sez. 83 (b), per avere la parte di reddito ordinario della facoltà tassato nell'anno di esercizio dell'opzione, del 1998, momento in cui il differenziale tra il prezzo dell'opzione e la FMV delle azioni è stato 155. Questo 155 sarebbero ordinario reddito soggetto a ritenuta per Zed e Blue, Inc. il vantaggio delle elezioni è che se Zed vende il titolo Blu, Inc. nel 2002 per 250, ha una plusvalenza di 50 (250-200), che sarà tassato ad un più basso Vota. Così, eleggendo in precedenza la tassazione della porzione reddito ordinario, Zed in grado di convertire una parte di quello che altrimenti sarebbe reddito ordinario in plusvalenza. Questo funziona bene quando il valore delle immagini aumenta. Se il valore di Blue, Inc. declina, l'elezione sarebbe una scelta infelice. Ricordate, questo trattamento si riferisce a NSSOs. ISO sono diverse e saranno coperti nel prossimo numero. Se sei un professionista fiscale e volete maggiori informazioni sugli argomenti trattati in questa newsletter o qualsiasi altra questione fiscale e di business, si prega di chiamare l'amplificatore fiscale professionisti, Inc. al numero (800) -553-6613, inviare un'e-mail a . o visitare il sito Web all'indirizzo fiscale-business. Per una gamma completa di diritto commerciale e dei servizi fiscali, chiamare lo studio legale di Newland amp Associates al numero (703) 330-0000. Se stai leggendo questa newsletter, ma non sono nella nostra mailing list, e vorrebbe essere, non esitate a contattarci al numero (800) 553-6613. Mentre progettato per essere precisi, questa pubblicazione non deve essere intesa come il rendering di legale, contabile, o altri servizi professionali o per servire come un sostituto per tali servizi. La ridistribuzione o altro uso commerciale del materiale contenuto nel fiscali amp Business Insights è espressamente vietata senza il consenso scritto della tassa e Business Professionisti, Inc. È possibile cercare informazioni nella sezione Autori intere fila, o in tutto il sito. Per una ricerca più mirata, mettere la parola di ricerca (s) in quotes. If si riceverà la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si deve smaltire l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017
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